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航意险成本是怎么算出来的(下)

http://jipiao.oklx.com 2007年10月21日       
其次,关于保险保障基金。《保险法》第96条规定“为了保障被保险人的利益,支持保险公司稳健经营,保险公司应当按照金融监督管理部门的规定提存保险保障基金”。保险保障基金是保险公司从年终结余中提取的后备基金,属于保险公司的资产。就是说,保险保障基金是从利润里提取的,并不能被视为成本。

  第三,关于各种准备金。《保险法》第93条规定“除人寿保险业务外,经营其他保险业务,应当从当年自留保费中提取未到期责任准备金;提取和结转的数额,应当相当于当年自留保险费的百分之五十”。第94条规定“保险公司应当按照已经提出的保险赔偿或者给付金额,以及已经发生保险事故但尚未提出的保险赔偿或者给付金额,提取未决赔款准备金”。但是,准备金的提取并不是单纯的支出项。保险公司的会计年度是延续的,按照保险公司财务制度的规定,去年的准备金在今年就作为收人项进人财务账,只有今年的准备金才作为成本来核算。因此,假设保险公司的业务相对稳定,在一年中呈均匀分布,往年的各种准备金转入部分(收入)与当年准备金的转出部分(成本)基本可以抵消。

  从保险公司的经营实践看,开展航意险的确没有获得“暴利”,更不必说高达700%的利润率了。但是,在航意险赔付率并不高的情况下,“高成本”又是出自什么原因呢?笔者认为,重要原因在于航意险中介人从中获得了高额回报。在航意险保单的利润分配上,保险公司和中介人甚至是利益倒挂的。因此,为从根本上改变这种非常不合理的局面,应尽快实行航意险费率的市场化,引入价格竞争机制,真正让利于保险消费者。同时,保监会应取消航意险共保的规定。航意险共保是典型的垄断行为,初期可能有助于稳定市场秩序,但现在越来越暴露出与市场竞争的不相容性。

  [i]CARNOC新闻编辑注释:今年4月20日,我们曾转载了一篇刊登于当月19日《北京晨报》的文章,文章标题为《航意险成本是怎么算出来的(上)》(查看请点击链接),作者:朱俊生。今年5月10日,《北京晨报》又刊登了关于航意险成本计算方式文章的下半部分,在此予以转载刊发,以供读者参阅。谢谢。[/i]
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